Можно ли получить материальную помощь при рождении ребенка одновременно по основному месту работы и по совместительству
Содержание
04 Марта 2021 в 15:46 Материальная помощь при рождении ребенка — это необязательная единовременная выплата, которая рассматривается не как премия или иная стимулирующая прибавка к зарплате за особые достижения или перевыполнение плана, а как денежная поддержка по особому случаю. В некоторых организациях работодатели по собственной инициативе доплачивают некоторые суммы сотрудникам в связи с рождением детей — в качестве поздравления и для повышения общей лояльности сотрудников.
В положении об оплате труда сказано, что сотрудникам раз в год положена материальная помощь к отпуску в размере двух окладов. Как правильно выплатить материальную помощь внутренним и внешним совместителям, принятым на неполную ставку, если в положении об этом ничего не сказано. Полностью или пропорционально ставке?
Материальная помощь совместителю при рождении ребенка
8 ТК РФ). Так как работа по совместительству оформлена на основании двух разных трудовых договоров, то это дает право на выплату материальной помощи сотруднику, согласно Положению об оплате труда, по каждой отдельной должности. Сотруднику, работающему в режиме неполного рабочего времени, оклад в трудовом договоре устанавливают в полном размере, прописывая, что заработная плата начисляется пропорционально отработанному времени.
- Все необходимые сведения для того, чтобы определить, можно предоставить вычет или нет, должен подать вам сотрудник.
- Ведь вычет положен не только родителям, но и их супругам, на чьем обеспечении находится ребенок. Законодательство не ограничивает совокупный размер вычета, который может быть предоставлен родителям и их супругам на одного ребенка. Вычет в двойном размере положен также одному из родителей, в пользу которого второй отказался от вычета. Поэтому он не может ни претендовать на вычет в двойном размере, ни отказаться от вычета в пользу другого родителя.
- То же относится и к доходам высококвалифицированных специалистов. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать заявление в произвольной форме.
- Все это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письмах Минфина России от 27 марта 2012 г. Но только если ребенок находится у них на обеспечении.
- Подробнее о различных ситуациях, которые влияют на право сотрудника на вычет, читайте далее. Ведь такой вычет предоставляют только единственным родителям, в том числе и приемным, усыновителям, опекунам или попечителям.
- Поэтому в рассматриваемой ситуации вычеты одновременно могут получать и мать, и отец, и отчим. Такой вывод следует из положений абзацев 12 и 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Получить вычет могут родители, в том числе и приемные, их супруги, усыновители, опекуны и попечители ребенка.
- обратиться за выплатой пособий в одну организацию, при этом расчет пособия производился бы с учетом заработка у всех работодателей (часть 2 статьи 13 Закона № 255-ФЗ)
- обратиться за выплатой пособий к нескольким работодателям, при этом расчет пособий производился бы из заработка за время работы у работодателя, назначающего и выплачивающего пособия (часть 2.1 статьи 13 Закона № 255-ФЗ).
Обязательным условием для получения пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам по всем местам работы является работа по трудовому договору в этих же организациях в двух предшествующих наступлению страхового случая календарных годах (часть 2 статьи 13 Закона № 255-ФЗ).
- в 30 недель беременности единовременно продолжительностью 140 календарных дней (70 календарных дней до родов и 70 календарных дней после родов).
- в 28 недель беременности единовременно продолжительностью 194 календарных дня (84 календарных дня до родов и 110 календарных дней после родов), при многоплодной беременности.
В соответствии с п.47 Порядка, если диагноз многоплодной беременности установлен в родах, листок нетрудоспособности по БиР выдается дополнительно на 54 календарных дня медицинской организацией, где произошли роды.
- по временной нетрудоспособности,
- по БиР,
- по уходу за ребенком до 1.5 лет,
- при рождении ребенка,
- женщинам при постановке на учет в ранние сроки,
- совместителям в соответствии с положениями действующего законодательства.
Виды материальной помощи, на которые не начисляются страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, указаны в п.п. 7 и 8 Перечня, согласно которым страховые взносы не начисляются на материальную помощь, оказываемую работникам:
Организация выплатила материальную помощь сотруднице, работающей на условиях внешнего совместительства, в связи с рождением ребенка в размере 50 000 рублей. Какими налогами облагается выплаченная сумма (НДФЛ, ЕСН, удержания в Пенсионный фонд и по страхованию от несчастных случаев)? Можно ли принять ее в расходы (организация применяет упрощенную систему налогообложения: доходы минус расходы)?
Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).
К выплатам, на которые не может быть обращено взыскание, отнесены пособия граждан, имеющих детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», в частности, единовременное пособие при рождении ребенка и другие (п. 12 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).
Случаи предоставления гарантий и компенсаций приведены в ст. 165 ТК РФ. Под компенсацией понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами. Однако выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка из средств работодателя трудовым законодательством не предусмотрена. Она никак не связана с трудовой деятельностью работника, с результатами его труда, а потому трудовое законодательство не возлагает на работодателя обязанность по выплате такой помощи.
Интересующее нас денежное пособие от организации, где работает отец или мать малыша, выдается исключительно по желанию работодателя. То есть, если на предприятии нет свободных финансов, матпомощь родителям может и не выплачиваться. Обычно она начисляется за счет нераспределенных доходов компании за прошлые года либо за текущий год. При этом выдача описываемого пособия должна быть одобрена руководством (акционерами, соучредителями) организации.
Рождение малыша в обычной семье россиян вынуждает наших сограждан заниматься мобилизацией всех имеющихся финансовых ресурсов. Затраты на деток в первые месяцы и годы их жизни по-настоящему велики. Не каждый семейный бюджет может с ними справиться. На помощь счастливым родителям приходит государство. Оно предоставляет ряд льгот и специальных программ, предусматривающих различные денежные выплаты. Такое содействие в некоторой степени стабилизирует бюджет семей.
Можно ли получить материальную помощь при рождении ребенка одновременно по основному месту работы и по совместительству
Предупреждайте совместителя минимум за две недели. Для этого подготовьте письменное уведомление и ознакомьте с ним сотрудника под подпись. После этого издайте приказ об увольнении, выплатите зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Такое увольнение возможно, если трудовой договор заключён на неопределённый срок. А вот срочный трудовой договор прекратить по этой причине нельзя.
Трудовой договор можно прекратить, если на место совместителя нашли сотрудника, для которого это место будет основным. Компаниям с небольшим документооборотом часто хватает бухгалтера-совместителя. Потом бизнес вырастает, берут нового сотрудника на полный рабочий день, а с совместителем расстаются. Это нормально.
В коллективном договоре или другом локальном акте при условии, что помощь по рождению малыша выплачивается, могут быть прописаны категории сотрудников, кому нужно помочь. Если же обязательного условия нет, то директор единолично принимает решение: помочь ли сотруднику или нет и в каком размере.
- продуктами питания;
- одеждой и обувью;
- средствами личной гигиены и ухода за ребенком;
- топливом для автомобиля или отопления частного дома (например, дровами или углем);
- арендой транспортного средства;
- средствами реабилитации для инвалидов или наймом персонала для ухода за людьми с ограниченными возможностями;
- путевками в санаторий.
К выплатам, на которые не может быть обращено взыскание, отнесены пособия граждан, имеющих детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», в частности, единовременное пособие при рождении ребенка и другие (п. 12 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).
Кроме того, удержание алиментов не производится с суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в случаях, перечисленных в п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ, а именно: в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами (пп. «а»); террористическим актом (пп. «б»); со смертью члена семьи (пп. «в»); в виде гуманитарной помощи (пп. «г»); за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений (пп. «д»). Данное положение инкорпорировано в пп. «л» п. 2 Перечня.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.При этом вместо непрерывного трудового стажа следует указывать продолжительность страхового стажа, определяемого в соответствии со статьей 16 и частью 2 статьи 18 Закона. Кроме того, вместо рабочих дней, которые учитываются при исчислении среднего заработка, а также при определении суммы пособия следует указывать календарные дни (часть 8 статьи 6 Закона)Обоснование: В соответствии со ст.
Разберемся, какими документами это оформляется, на кого распространяется и какие суммы надо отчислять в бюджет. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Согласно Письму Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 и п.
Вот как может он выглядеть:. Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.
Форма и степень участия каждого из родителей в обеспечении ребенка для целей вычета по НДФЛ налоговым законодательством не определены.По семейному законодательству родители сами решают, где и с кем будет проживать ребенок.Однако обязанность обеспечивать ребенка не зависит от его местожительства (прописки).
Сотруднику выплачивается материальная помощь при рождении ребенка, но он еще платит алименты
Материальная помощь на лечение является довольно спорным вопросом, и понять, удерживаются ли алименты с нее, трудно. Получателю нужно доказать, что данная выплата носит целевой характер, предназначена для решения конкретной критической ситуации (проведение операции, приобретение жизненно важного медицинского препарата).
- название фирмы;
- регистрационный номер и число издания;
- преамбула («На основании заявления и в связи с рождением ребёнка приказываю»);
- распорядительная часть («Выплатить вязальщице стропильного цеха Семёновой А.А. материальную помощь по рождению ребёнка в размере 10000 рублей. Основание: свидетельство о рождении АА №123 от 10.08.2016г.»);
- личная подпись руководителя;
- строка ознакомления заинтересованных лиц (бухгалтера и сотрудника).
Материальная помощь совместителю
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающая 4000 руб., не подлежит обложению НДФЛ.
Сотрудник работает в нашей организации по совместительству. В марте ему была оказана материальная помощь в размере 4000 руб. Можно ли не облагать такую выплату НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ? Нужно ли при этом требовать от него представления каких-либо подтверждающих документов, что он не получал в текущем году материальную помощь по основному месту работы? Будет ли облагаться такая выплата страховыми взносами?
10 мая 2021 urist46 1076
