Невыплата Налогов 9 % За Вредность Что Грозит Работодателю

Вопрос: Можно ли привлечь работодателя к ответственности за невыплату причитающейся работнику компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях труда? (журнал; Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение, N 4, апрель 2017 г

Обоснование. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других сумм в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

Кроме того, ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрено, что совершение административного правонарушения, определенного ч. 6 этой статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, если это действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа:

От уголовной ответственности может быть освобождено лицо, впервые совершившее преступление, если оно или юрлицо, применительно к которому это преступление имело место, полностью уплатит все суммы недостающих налогов, а также относящиеся к ним пени и штрафы, начисленные в соответствии с НК РФ (примечание 2 к ст. 199 УК РФ).

Однако этим налоговые риски не ограничиваются, поскольку факт установления «серой» зарплаты влечет за собой подозрения о наличии у работодателя систематически скрываемых им доходов, за счет которых делаются такие выплаты. Соответственно, в ходе налогового контроля будут тщательно проверяться данные о выручке, занижение объема которой приводит к уменьшению налоговых баз по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Налоговая ответственность по этим налогам, как и по страховым взносам, наступит по ст. 122 НК РФ.

Деятельность в опасной зоне оплачивается по ТК РФ с дополнительной оплатой 4% от основного оклада, также учитываются отраслевые соглашения, которые увеличивают размер выплаты-компенсации за вредные условия труда для выделенных категорий, кому она положена.

Сумму можно увеличивать по требованию работников или профсоюзной организации, что описывается при подписании коллективного договора. Повышенный процент доплаты за вредность можно устанавливать для выделенных категорий в штатном расписании или ПВТР. Если при найме негативного воздействия окружающих факторов не было и они появились потом, то подготавливают допсоглашение.

Ответственность работодателя за недоплату заработной платы

  • для руководителей и других ответственных лиц — от 20 тыс. до 30 тыс. рублей или запрет на работу в определенных должностях сроком до трех лет;
  • ИП — от 10 тыс. до 30 тыс. рублей,
  • для предприятий и организаций — от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.
  • размер фактически выплаченной зарплаты должен быть менее половины причитающейся работнику;
  • задержка выплаты превысила 3 месяца;
  • деяние должно содержать умысел, то есть корыстный мотив руководителя или иного заинтересованного лица.

ОФФ Наказание за отсутствие доплаты за вредность

(0) Вашему работнику никаких доплат за работу с вредными условиями труда не полагается.
Поскольку он не занят на соответствующих работах.
Ведь даже занятым на них доплаты полагаются при условии соблюдения нормы времени, при которых выполнение вредных работ дает право на доплату (обычно не менее половины рабочего времени).
Ответственность за незаконные доплаты, которые не начислены и не выплачены наступить не может- нет состава правонарушения.

Ответственность за нарушение штатной дисциплины будет нести руководитель организации, главный бухгалтер и другие виновные лица.
Выявить нарушение может вышестоящая организация, а также органы контроля и надзора в случае поступления к ним соответствующей информации (жалобы или доноса).

Еще почитать --->  До какого возраста ребенка право на оформления материнского капитала

Вредные или опасные условия труда: налоговые аспекты

У сотрудников, которые заняты на работах во вредных или опасных условиях, продолжительность рабочего времени сокращается на 4 часа в неделю. То есть она не должна превышать 36 часов в неделю (ч. 1 ст. 92 ТК РФ). При этом ежедневная рабочая смена при 36-часовой рабочей неделе не может превышать 8 часов, а при рабочей неделе 30 часов и менее — 6 часов (ч. 2 ст. 94 ТК РФ).

Труд работников, занятых на тяжелых работах, работах во вредных, опасных и иных особых условиях, оплачивается в повышенном размере (ст. 146 ТК РФ). То есть таким сотрудникам устанавливаются повышенные тарифные ставки и должностные оклады по сравнению с работающими в нормальных условиях. Основание — статья 147 НК РФ. Однако наличие вредных или опасных условий труда должно быть подтверждено результатами аттестации рабочих мест.

Работодатель не выплачивал взносы за вредные условия труда в пфр, что делать

Елена! Работодатель обязан производить сотрудникам доплаты и предоставлять иные гарантии за работу во вредных условиях труда по результату проведенной специальной оценки условий труда (СОСУТ), результаты которой закреплены картами СОСУТ по каждому рабочему месту. При прохождении предварительного при поступлении на работу медосмотра по соответствующим пунктам приказа 302 н нельзя утверждать что на вашем рабочем месте присутствуют вредные условия труда обязывающие работодателя производить какие-либо доплаты. Если все же СОСУТ в организации не проведена (что маловероятно), поставьте в известность государственную инспекцию по труду (ГИТ) и вопрос с ее проведением ваш работодатель решит в минимально короткие сроки. Удачи Вам и хороших выходных!

То есть работодатель согласно ст 77 ТК РФ должен вам предложить другую работу, которую вы можете выполнять по состоянию вашего здоровья В случае вашего отказа или отсутствия такой работы вас действительно уволят по пункту 8 части первой ст 77 ТК РФ:8) отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (части третья и четвертая статьи 73 настоящего Кодекса);

Невыплата заработной платы

  1. Нужны доказательства личной заинтересованности владельца компании в нарушениях. Факта наличия нарушения недостаточно для назначения уголовного наказания.
  2. Частичной невыплатой считают выдачу до 50% от заработка.
  3. Под тяжкими последствиями подразумевают смерть или болезнь работника и его близких родственников. Связь этих обстоятельств с нарушениями по невыплате дохода должна быть доказана.

Если виновником признано какое-либо должностное лицо, то штраф уплачивает как нарушивший договор сотрудник, так и работодатель. При задержке выплаты заработка не по вине работодателя или других должностных лиц, владелец компании может отделаться только предупреждением.

Статьей 147 ТК РФ предусмотрено, что оплата труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере.Минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст.372 Трудового кодекса для принятия локальных нормативных актов, либо коллективным договором, трудовым договором.Из этого следует, что при разработке системы оплаты труда работодатель должен установить обоснованную дифференциацию оплаты труда, в том числе, в зависимости от условий, в которых осуществляется трудовая деятельность. Основанием для предоставления компенсаций за работу во вредных и (или) опасных условиях труда является результат оценки условий труда работника, осуществленной в ходе аттестации рабочих мест по условиям труда.

Я имею ввиду вот эту статью: За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении. ст.392 ТК. А у меня после СОУТ прошло уже 1 год и 9 месяцев. Будет ли считаться правомерно или суд откажет мне в принятии заявления?

Еще почитать --->  Куда обращаться ао факту хищения энергии в мкд

По ст. 142 ТК РФ право приостановить работу есть не у всех сотрудников. Так, если работник занят в сфере жизнеобеспечения населения (скорая помощь, предприятия тепло, водо- и газоснабжения и т. д.), он не имеет права приостановить работу в силу специфики профессиональной деятельности.

Нормы ТК РФ не определяют процентное соотношение выплат. Поэтому одна из них по величине может быть больше другой. Например, система расчета с работниками может быть следующей: в первую выплату включается только оклад по тарифной ставке, а во вторую помимо оклада — премии и другие дополнительные выплаты.

Что грозит работодателю, если он не выплачивает доплаты и компенсацию за вредные условия труда

Пока Министерство труда не определило порядок исчисления компенсаций (порядок расчета, максимальные-минимальные размеры и тд) , юридически с работодателя нельзя спросить за их невыплату или неправильное исчисление.
СМ:
Разъяснение Министерства труда и социальной защиты РФ
от 1 октября 2012 г.
“О порядке предоставления работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда, в соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 20 ноября 2008 г. № 870”

В связи с многочисленными запросами о порядке предоставления и размерах компенсаций (сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда) работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации сообщает следующее.
Работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, по результатам проведенной аттестации рабочих мест по условиям труда должны предоставляться компенсации не ниже установленных в пункте 1 постановления Правительства Российской Федерации от 20.11.2008 № 870 “Об установлении сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда”(далее –постановление Правительства Российской Федерации от 20 ноября 2008 г. № 870).
До реализации поручения, указанного в пункте 2 постановления Правительства Российской Федерации от 20.11.2008 № 870, работодатель, руководствуясь статьями 92, 117, 147 и 219 Трудового кодекса Российской Федерации, может самостоятельно по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда устанавливать повышенные или дополнительные компенсации за работу на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Размеры предоставления соответствующих компенсаций устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя.
Для установления соответствующего размера компенсации работодатель может использовать Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденный постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 № 298/П-22, Инструкцию о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденную постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20, Типовое положение об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за условия труд, утвержденное постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78, и иные действующие нормативные правовые акты, устанавливающие соответствующие размеры компенсаций, в части, не противоречащей Трудовому кодексу Российской Федерации.
При этом в соответствии со статьей 219 Трудового кодекса Российской Федерации случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами аттестации рабочих мест по условиям труда, компенсации работникам не устанавливаются.
В настоящее время Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации проводит работу по реализации пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 20.11.2008 № 870. Указанные в данном пункте нормативные правовые акты будут утверждены после согласования со сторонами социального партнерства.

Еще почитать --->  Могут ли арестовать цифровую карту виза от сбербанка

Чем грозит неуплата НДФЛ в 2020 году

Работодатель является налоговым агентом для своих сотрудников, т.е. он обязан рассчитать суммы НДФЛ с доходов, удержать их и перечислить в бюджет государства. Если компания не сделает этого, то понесет ответственность за невыполнение функций налогового агента. Об этом Минфин напомнил в своем Письме от 19.12.2019 г. № 03-04-06/99485.

  • отчетность по НДФЛ представлена в срок;
  • в ней нет ошибок или неточностей, из-за которых сумма налога занижается;
  • компания самостоятельно выявила ошибки и перечислила долг по НДФЛ и пени до того, как налоговая инспекция обнаружит нарушение.

Обратите внимание, в кодексе говорится не про аванс и расчет, и не про оклад и премию, имеется в виду именно заработная плата за ? месяца. А это значит, что с точки зрения закона, обе части месячной зарплаты должны быть примерно равны и включать в себя, как минимум, оклад и компенсационные выплаты. С премиальными выплатами ситуация немного другая – они чаще всего выплачиваются по результатам работы за определенный период, поэтому свободно могут назначаться сразу за месяц или несколько месяцев, год.

В свою очередь, разовые премии выплачиваются исключительно при наличии доброй воли работодателя. Обычно об их выплате издается приказ. В отношении разовых премий суд, скорее, будет на стороне работодателя. Даже если работодатель ежемесячно издает одинаковые приказы о начислении и выплате премий, но эти премии в ЛНА или трудовых договорах не прописаны, то работник не сможет взыскать такую премию через суд, если работодатель как-нибудь забудет её начислить.

Ответственность работодателя за неуплату налогов за работника

Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за неуплату страховых взносов по ст.27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такое правонарушение представляет собой штраф 5000 — 10000 рублей.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате. Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн. рублей.

  1. Ведомости и расчетные реестры. Для того, чтобы документы были приняты в суде необходимо, чтобы они были подписаны сотрудниками компании и представителями администрации. Закон устанавливает, что ведомость может быть составлена без соблюдения бухгалтерских стандартов, но она должна содержать все элементы: дата, реквизиты компании, подписи. Также применить в суде документ можно, если его получение не нарушает законодательство и работники организации, указанные в ней, были опрошены проверяющими инспекторами.
  2. Протокол допроса участников дела. Для суда недостаточно сообщить о серой зарплате одному работнику. Налоговым службам требуется провести опрос всех сотрудников организации и представителей администрации. Протоколы должны быть составлены с соблюдением процессуальных норм и требований.
  3. Выдаваемые работникам ранее справки 2-НДФЛ, если данные в них разняться с официальной зарплатой сотрудников.
  4. Свидетельские показания работников. Граждане порой не знают что делать, если не выплачивают серую зарплату, и готовы давать показания в суде, чтобы впоследствии взыскать задолженность с организации.

Работодатель не может самовольно снижать надбавку за вредность

№ 870, если по результатам аттестации условия труда признаны вредными (любой степени) или опасными, работнику нужно предоставлять все три вида компенсаций: надбавку за вредность, сокращенное рабочее время и дополнительный отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней.

Во всех нормативных актах, назначающих доплату работникам, фигурируют только рабочие специальности с тяжелыми факторами. Офисный персонал может рассчитывать на такие компенсации только при наличии доказательств наличия негативных факторов на рабочем месте. Например, расположения рядом со зданием мест захоронения отходов или вредных производств.