Подтверждающие Документы Использования Госпошлины
Содержание
- Госпошлина в бухгалтерском и налоговом учёте
- Минфин России уточнил, как документально подтвердить факт уплаты госпошлины при обращении в суд
- Как подтвердить факт уплаты госпошлины в электронной форме при обращении в суд
- Как подтвердить оплату госпошлины
- Каков момент признания расходов по уплате государственной пошлины в бухгалтерском и налоговом учете
- Порядок уплаты государственной пошлины при обращении в Роспатент
- Подтверждающие Документы Использования Госпошлины
- Апелляция отказалась признать распечатку чека доказательством уплаты госпошлины
Госпошлина в бухгалтерском и налоговом учёте
Дата начисления зависит от конкретной ситуации и вида госпошлины. К примеру, регистрация прав собственности и некоторые другие регистрационные действия (НК РФ, ст. 333.18-1-5.2) невозможны без внесения госпошлины. Вместе с тем юрлицо еще до начала регистрации может от нее отказаться и получить свои деньги назад (НК РФ, ст. 333.40-1-4). Датой включения в расходы будет день приема документов на регистрацию.
- Дт 08 Кт 68/госпошлина – при покупке, приобретении, создании имущественного объекта или прав (ПБУ14/2007, ПБУ 6/01, п.8). Проводка используется в отношении ОС и НМА, требующих госрегистрации.
- Дт 20, 25, 26, 44 Кт 68/госпошлина — за операции в рамках основного вида деятельности (ПБУ 10/99 р. 2). Проводка применяется в разных случаях, к примеру, если речь идет о государственной регистрации изменений устава.
Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.
Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.
Минфин России уточнил, как документально подтвердить факт уплаты госпошлины при обращении в суд
По мнению финансистов, копия платежного поручения доказывает факт уплаты госпошлины при обращении в суд (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 апреля 2018 г. № 03-05-06-03/28804 «О подтверждении факта уплаты государственной пошлины в электронной форме при обращении в суды»). В то же время ведомство допускает, что суд может потребовать представить подлинник платежного документа об уплате госпошлины. В таком случае, чтобы получить подтверждение уплаты госпошлины, необходимо обратиться в банк.
Если плательщик перечисляет госпошлину в безналичной форме, то факт уплаты подтверждается платежным поручением с отметкой банка или территориального органа Федерального казначейства, иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов, в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении (абз. 2 п. 3 ст. 333.18 Налогового кодекса).
Как подтвердить факт уплаты госпошлины в электронной форме при обращении в суд
Документы, прилагаемые к обращению, подаваемому в суд в электронном виде (например, документ об уплате госпошлины), представляются в виде электронных образов документов, заверенных простой электронной подписью или усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подающего документы, либо в виде электронных документов.
В этом случае в силу абзаца второго пункта 3 статьи 333.18 НК необходимо обратиться в банк, осуществивший перевод денежных средств с банковского счета на счет соответствующего территориального органа Федерального казначейства, за подтверждением уплаты госпошлины.
Факт уплаты госпошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией (чеком) установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией (чеком), выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.
Размеры госпошлины при обращении за совершением юридически значимых действий определены НК РФ. Так, за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним размеры госпошлины указаны в подпунктах 21 – 33 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ. Подробно ознакомиться с размерами госпошлины за государственную регистрацию прав можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru).
При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (далее — ГИС ГМП), дополнительное подтверждение уплаты плательщиком государственной пошлины не требуется.
Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19 июня 2012 г. N 383-П (далее — Положение N 383-П), урегулирован порядок осуществления перевода денежных средств на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации.
Как подтвердить оплату госпошлины
Факт уплаты государственной пошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой о его исполнении. Как правило, такую отметку ставит банк в виде печати или штемпеля. Отметку может также поставить территориальный орган Федерального казначейства, производящего расчеты в электронной форме (ст. 333.18 п. 2 Налогового кодекса РФ). Подтверждающее платежное поручение должно быть оформлено в соответствии с требованиями, установленными Минфином РФ, и содержать правильные реквизиты госоргана – получателя госпошлины.
Госпошлина уплачивается в наличной или безналичной форме по месту совершения юридически значимого действия (т.е. по месту нахождения государственного органа, в который обращается заявитель). Документ – подтверждение оплаты необходим, чтобы убедиться в правильности оплаченной суммы и реквизитов. Мы расскажем, как правильно подтвердить, что госпошлина уплачена надлежащим образом, чтобы заявление или иск не отклонили.
Каков момент признания расходов по уплате государственной пошлины в бухгалтерском и налоговом учете
Отметим, что согласно п. 10 ст. 13 НК РФ государственная пошлина отнесена к федеральным налогам и сборам. При этом суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ, отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Причем затраты на оплату государственной пошлины можно включить в расходы даже в том случае, если цель, которую преследовало совершение юридически значимого действия, за которое была уплачена государственная пошлина, в дальнейшем не была достигнута (смотрите постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2011 N 09АП-5656/11).
Данный вывод косвенно подтверждается тем, что, в соответствии пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ государственная пошлина может быть возвращена в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие. То есть до момента обращения в уполномоченный орган, организация может отказаться от совершения в отношении ее юридически значимых действий.
Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.
«4.7. Исполнение распоряжения на бумажном носителе в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается:
банком плательщика посредством представления плательщику экземпляра исполненного распоряжения на бумажном носителе с указанием даты исполнения, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка».
Порядок уплаты государственной пошлины при обращении в Роспатент
В настоящей статье рассмотрен порядок уплаты государственной пошлины при обращении в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности (Роспатент).
Оплата государственной пошлины осуществляется Правообладателем (заявителем) самостоятельно, либо его представителем по доверенности, оформленной в надлежащем порядке, которая предусматривает возможность оплаты пошлины за правообладателя из собственных средств правообладателя.
Размер государственной пошлины составляет 4500 руб. для правообладателей – юридических лиц, или 3000 руб. для правообладателей – физических лиц.
В случае, если правообладателей несколько, то государственная пошлина делится между ними на равные части.
Например, если правообладателей два юридических лица, то каждый из них должен за себя заплатить пошлину в размере 2250 руб. Если три юридических лица, то каждый оплачивает 1500 руб.
Если правообладателей два физических лица, то каждый из них оплачивает по 1500 руб., если три физических лица, то каждый оплачивает по 1000 руб.
Если, например, правообладатели одно юридическое лицо и одно физическое лицо, то юридическое лицо оплачивает 2250 руб., а физическое – 1500 руб.
Если за совершением действия, предусмотренного пунктом 1 статьи 330.30, обращаются организации и физические лица, являющиеся правообладателями на ПрЭВМ, или БД, или ТИМС, размер доли госпошлины, уплачиваемой каждым плательщиком, определяется пропорционально количеству плательщиков на основании пункта 2 статьи 333.30 НК РФ исходя из установленных размеров для организаций и физических лиц. Таким образом, при подаче заявки несколькими заявителями каждый заявитель должен самостоятельно осуществить уплату своей доли госпошлины.
- физ. лицо или организация перечислили сумму, превышающую установленный размер налога;
- госпошлина поступила на неверный расчетный счет из-за неточностей в платежных документах;
- заявитель, который оплатил госпошлину, отказывается от намерения зарегистрироваться.
Это один из наиболее распространенных способов оплаты госпошлины. Необходимо зарегистрироваться на портале. После того как Вы вошли в личный кабинет, требуется выбрать раздел «Оплата» и пункт «Оплата госпошлин». Из предложенного перечня услуг для оплаты выбираем «Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя», вся необходимая информация содержится на странице, следуйте инструкции.
Сам чек брать с собой на процедуру регистрации не требуется, так как налоговый инспектор не вправе требовать от вас этот документ. Подтверждение оплаты вами госпошлины сотрудник получит через сведения, содержащиеся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). Тем не менее, во избежание недоразумений, советуем приложить к пакету документов на открытие ИП или ООО документ об оплате госпошлины.
В том случае, если учредителей ООО несколько, размер госпошлины делится между всеми поровну, либо один из учредителей, который берет на себя ответственность по проведению госрегистрации организации, оплачивает госпошлину полностью. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, «уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом», из этого следует, что любое физическое или юридическое лицо может произвести оплату за регистрацию ИП или ООО.
Подтверждающие Документы Использования Госпошлины
Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины за действия, связанные с лицензированием деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется в соответствии со статьей 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс РФ).
В соответствии с частью 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы (в случае, если государственная пошлина уплачена в наличной форме) или копии платежных документов (в случае, если государственная пошлина уплачена в безналичной форме).
Апелляция отказалась признать распечатку чека доказательством уплаты госпошлины
Согласно п. 3 ст. 333.18 Налогового кодекса РФ государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. Факт уплаты госпошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.
Действительно, приложенный к исковому заявлению распечатанный чек в электронном виде является по существу копией платежного поручения на бумажном носителе и не содержит подтверждения исполнения платежного поручения. Указанный чек по операции «Сбербанк Онлайн» об уплате государственной пошлины без отметки банка плательщика об исполнении и без подписи уполномоченного лица не свидетельствует о списании денежных средств со счета истца в счет оплаты государственной пошлины. Доказательством зачисления госпошлины в доход бюджета указанный чек также не является, поскольку соответствующих отметок банка не содержит. Приложенная к исковому заявлению копия чека не заверена банком, не имеет соответствующей отметки банка об исполнении, может быть составлена с использованием печатной техники любым иным лицом, не содержит полного номера расчетной карты, номера счета, а также фамилии плательщика, что не позволяет его идентифицировать. Также, как отметил ВС РК, не исключается возможность представления такого документа одновременно в разные гражданские дела с участием стороны, обжалующей определение судьи.
В том случае, если государственная пошлина уплачена за несовершеннолетнего гражданина, то с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины должен обратиться законный представитель ребенка (мать, отец, опекун), приобщив к заявлению копию документа, подтверждающего его право быть законным представителем (например, свидетельство о рождении).
— подлинные платежные документы (если государственная пошлина уплачена в наличной форме) или копии платежных документов (если государственная пошлина уплачена в безналичной форме), в случае оплаты госпошлины через Единый портал государственных услуг предоставляется квитанция с отметкой «Оплачено»;
13 Июн 2021 urist46 99
