Целью фиктивного банкротства является
Содержание
- завышение цен при закупках, совершаемых фирмой;
- неверное отражение данных в бухучете (особенно в сторону повышения);
- выявление во время аудита скрытого имущества или документации, не отраженной в другой отчетности;
- подмена текущих доходов и расходов и планов на будущие периоды;
- вложение капитала в заведомо неликвидные ценные бумаги;
- расчеты через счета третьей стороны;
- перенаправление части или всего уставного капитала «своим» организациям.
Сами по себе те или иные действия предпринимателя необязательно могут свидетельствовать об умышлении им фиктивного банкротства. Но в совокупности при наличии обоснованных подозрений насторожить кредиторов и проверяющие органы могут следующие обстоятельства:
Фиктивное банкротство контрагента: признаки, риски и последствия
Является ли банкротство фиктивным, определяет арбитражный управляющий должника. Его назначает арбитражный суд после возбуждения дела о банкротстве по заявлению самого должника.
Для контрагентов выявление признаков фиктивного банкротства должника может привести к задержке или невозможности удовлетворения своих требований, издержкам по судебным процессам, связанным с участием контрагента как конкурсного кредитора в деле о банкротстве должника, с привлечением контролирующих должника лиц к субсидиарной или административной ответственности или взыскания с них убытков.
При преднамеренном банкротстве руководство доводит компанию до разорения умышленными действиями. Речь идет именно о преступлении.
Владельцы и директора могут сделать невозможным дальнейшее существование бизнеса. Например, все клиенты и всё имущество компании переводятся на других либо продается главный актив, без которого компания не может существовать. Подобные действия нельзя списать на «предпринимательский риск»: в них всегда есть конкретный умысел владельцев спасти активы от кредиторов. И после этого компания закономерно становится банкротом.
За фиктивное и преднамеренное банкротство очень редко привлекают к ответственности. Из нашего опыта с уверенностью можно сказать: каждое третье банкротство преднамеренное, однако из-за сложной методики доказывания следствие обходит стороной подобные заявления
На этапе наблюдения арбитражный управляющий имеет право провести проверку документации компании за период последних трех лет. Любые препятствия проведению проверки наказываются административно (штрафами от 50 до 100 тысяч рублей). В случае, когда назначенный специалист выявляет признаки фиктивного банкротства, он сообщает об этом в арбитражный суд, и дело передается в прокуратуру. Соответственно, руководителей или учредителей могут уже привлечь к уголовной ответственности.
При процедуре признания финансовой несостоятельности юридических лиц нередко выявляются различные виды нарушений. Одним из таких является фиктивное банкротство. Согласно Уголовному кодексу (статья 197), подобная махинация расценивается как экономическое преступление, и за него предусмотрена максимальная мера наказания в размере 6 лет лишения свободы.
Фиктивное банкротство; что это такое, цели, признаки и судебная практика
Фиктивным банкротством называют состояние, когда человек утверждает, что он финансово несостоятельный, но владеет деньгами, которые могут покрыть долги. Но чтобы стать банкротом, нужно пройти сложную процедуру, в ходе которой подобные махинации раскрываются.
- Преднамеренное. Ознаменуется фактами совершения действий от руководства компании. Эти действия приводят к неспособности фирмы гасить кредитный долг. Обычно подобные действия нацелены на присвоение активов фирмы.
- Фиктивное. Это ложное объявление о банкротстве, которое руководители компании преднамеренно выдвигают, чтобы избавиться от необходимости погашения кредиторской задолженности. Обычно используется, чтобы платежи по кредитам можно было рассрочить, уклониться от них или добиться более выгодных условий.
На любой стадии признания организации банкротом кредиторы могут инициировать экспертную проверку по установлению возможности фиктивного банкротства. Экспертиза может быть проведена как специальным учреждением, так и другими уполномоченными лицами или органами.
Фиктивное банкротство – статус, когда предприниматель признает себя финансово несостоятельным, в реальности обладая средствами для исполнения своих обязательств. Чтобы достичь этого статуса, предпринимателю придется совершить целый комплекс действий, которые также подпадают под противозаконные, поскольку предусматривают прохождение процедуры установления банкротства без соответствующих формальных оснований.
- в первом случае хозяйствующий субъект не может платить по долгам, потому что его сознательно довели до такого состояния;
- во втором хозяйствующий субъект не платит по долговым обязательствам с целью списания имеющихся долгов, хотя имеет необходимые ресурсы.
Когда компания теряет возможность в полном объеме удовлетворять требования кредиторов, она может объявить себя банкротом. Недобросовестные собственники с целью уклонения от обязательств по выплате долгов нередко начинают процедуру фиктивного банкротства. За это предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Достаточно сказать, что в России есть два профессиональных ведомства, которые занимаются экспертизой банкротств. Это центр судебной криминалистики министерства внутренних дел и центр судебной экспертизы. И на оба этих ведомства приходятся лишь два десятка узких специалистов, способных доказать преднамеренную несостоятельность компании.
- Полное исследование всех имеющихся хозяйственных документов.
- Анализ бухгалтерской отёчности за полный год.
- Исследования деловой динамики предприятия за один год.
- Полное исследование сделок и контрактов, которые были заключены за отчетный период.
- Точное вычисление временного периода, когда компания утратила финансовую самостоятельность и случилась первая невыплата по долгам и кредитам.
- Административная. Определяется в случае не крупного ущерба (по УК РФ) и выражается в виде штрафа или дисквалификации.
- Уголовная. Назначается только при крупном ущербе от денежной санкции до лишения свободы. В таком случае выносится приговор ст. 196 УК РФ.
- Имущественная гражданская. В данном случае происходит перевод долгов с организации на бывшего руководителя – виновника в банкротстве (субсидиарная ответственность).
- Мнимая задолженность . В этом случае формируется формальная сделка, по результатам которой фиктивный должник обязуется вносить платы. Например, договор займа. Однако, в действительности денег по займу не получал и их не возвращает.
- Ошибки в бухгалтерии . В подобной ситуации действительное имущество компании не отражается на балансе предприятия. Получая наличные денежные средства, оформление квитанций к ПКО не происходит.
Говоря о судебных инстанциях, они практически всегда рассматривали ситуацию несуществующего долга в банкротстве, при этом выполнялась формальная процедура анализа действительности сделок. Все это давало возможность предпринимателям избегать наказания, но в наши дни есть все предпосылки для улучшения ситуации.
Сегодня осуществить преднамеренное банкротство физического лица можно различными способами. Среди них организация фиктивной задолженности, при которой «дружественный» кредитор наделяется правом назначать временное управление, выступая первым кредитором, выступившим с заявлением о неплатежеспособности. Также возможно назначение конкурсного управляющего, в качестве мажоритарного кредитора.
Фиктивное банкротство
И если будут выявлены те или иные подозрительные операции, в частности, переход права собственности на другое лицо или подозрительные и необоснованные банковские операции, то они могут быть оспорены – и возвращенное в собственность имущество будет направлено на погашение имеющихся долгов.
Кроме того, анализируются показатели текущей и абсолютной ликвидности, обеспеченности принимаемых обязательств теми или иными активами. И, если управляющий определяет уменьшение как минимум по 2 показателям, инициируется дополнительная, более глубокая проверка. Также могут проводиться некоторые другие действия.
Фиктивное банкротство: цель, признаки, ответственность и последствия
Если размер нанесенного ущерба не квалифицируется как крупный, то за данное правонарушение гражданина ожидает административная ответственность по части 1 статьи 14.12 КоАП РФ. Административный кодекс предусматривает штраф в размере от 1 до 3 тысяч рублей.
- Сотрудничать только с проверенными юристами, с хорошей репутацией.
- Не соглашаться на «теневые» сделки.
- Проверять документы на ошибки и опечатки.
- Самостоятельно или при помощи компетентного специалиста проверить дело на наличие признаков фиктивности.
Статья 197
- суммарная задолженность составляет не менее 500 тысяч рублей;
- обязательства перед кредиторами не выполнялись в течение трех и более месяцев;
- должник не будет способен выплатить требуемую сумму, даже при условии продажи движимого и недвижимого имущества.
В случае преднамеренного банкротства должник самостоятельно ликвидирует собственные активы, которые могли быть направлены на погашение долга. К примеру, реализует недвижимость по очевидно заниженным ценам, выплачивает сотрудникам неоправданно большие премии.
- Если налоговая отчетность не соответствует финансовой – это серьезный довод в пользу того, что руководство компании стремится провернуть криминальное банкротство, преследуя личные цели.
- Для фиктивного банкротства характерен массированный вывод денежных средств через подставные компании или ИП, которые затем закрываются, обрывая след денежных переводов.
- Бывает, что на счетах компании имеется достаточное количество средств для погашения ежемесячных платежей, но необходимые суммы вовремя не переводятся кредиторам. Таким образом, создаются искусственные просрочки, чтобы обеспечить ложные обстоятельства, являющиеся поводом для объявления банкротства
- Наконец, нередко информацию о том, что руководство компании производит некие «грязные» махинации, можно получить от сотрудников компании, кредиторов, либо иных заинтересованных лиц
Две последующих, которые мы уже упоминали выше — № 196 (преднамеренное банкротство) и № 197 (фиктивное банкротство) – касаются именно данных преступлений. В их квалификации есть разница, которая, впрочем, не имеет значения для подсудимого. Максимальные меры наказания по обеим статьям идентичны.
Преднамеренное и фиктивное банкротство: анализ судебной практики
В рамках дела о банкротстве итоговое решение суда о списании долгов принимается на основании отчета арбитражного управляющего. Анализируя финансовое состояние должника, управляющий, в том числе, делает выводы об отсутствии или наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
С точки зрения юриспруденции выдвинуть обвинения о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства могут только в отношении должников, чьи кредитные обязательства возникли уже после 2015 года – вступления в силу закона «О банкротстве физлиц». То есть нелогично говорить о подготовке гражданина к процедуре банкротства еще до того, как в правовом поле РФ появился соответствующий легальный инструмент избавиться от долгов.
- дата, место вынесения заключения;
- сведения о самом управляющем, саморегулируемой организации, в которой он состоит;
- реквизиты арбитражного суда, решения о проведении процедуры банкротства;
- дата утверждения арбитражного управляющего;
- данные должника;
- сделанный на основе фин. анализа вывод, его обоснование и расчеты.
Например: гражданин Иванов взял кредит на 3 млн руб., работает официально, но погашать задолженность не хочет. Он договаривается с работодателем об увольнении, но сам продолжает работать и получает зарплату в конверте. По документам у Иванова нет дохода, зато появилось основание обратиться в арбитражный суд с заявлением о несостоятельности. Однако, поскольку он продолжает фактически зарабатывать деньги и в состоянии платить по долгам, такое банкротство фиктивно.
02 Апр 2021 urist46 204
