Входит ли гиалуронат в перечень лекарств для налогового вычета в 2021 году
Содержание
- Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2020 — 2021 годах
- С вычетом на покупку лекарств сложности
- Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой
- Стало проще получить социальный вычет по НДФЛ на лекарства
- Обновлен перечень медуслуг и дорогостоящих видов лечения по которым можно получить налоговый вычет
- Входит ли гиалуронат в перечень лекарств для налогового вычета в 2021 году
- Входит ли гиалуронат в перечень лекарств для налогового вычета в 2021 году
- Входит ли гиалуронат в перечень лекарств для налогового вычета в 2021 году
- Налоговый вычет на лекарства: как получить социальный возврат налога
- Оформить вычет, обратившись к работодателю: необходимо направить в налоговые органы заявление и получить справку через 1 месяц, после чего работодатель не будет удерживать с зарплаты подчиненного НДФЛ;
- Направить декларацию в следующем году и получить средства из бюджета: декларация проверяется в течение 3 месяцев, а перевод денег занимает 1 месяц (нужно составить заявление на их получение).
Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:
Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.
До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2020 — 2021 годах
- против астмы (амброксол, будесонид, кромогликат динатрия, теофиллин, эпинефрин, аминофиллин, ипратропия бромид, недокромил, тербуталин, беклометазон, ипратропия бромид + фенотерол гидробромид, сальбутамол, фенотерол);
- прочие препараты из этой группы (ацетилцистеин).
Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.
С вычетом на покупку лекарств сложности
В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).
Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой
С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.
С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.
Стало проще получить социальный вычет по НДФЛ на лекарства
Такие вычеты, как вычеты на лечение и образование, образуют общую группу — социальные налоговые вычеты. На данный момент для них установлен общий лимит в 120 000 рублей. Это, разумеется, не означает, что вам вернут все 120 000 рублей, нет, не настолько социальное у нас государство. Это означает, что если вы заработанные 120 000 рублей потратили полностью на образование/лечение, то государство вернет вам сумму налога, который был или будет удержан с данного дохода. Т. е. 120 000 * 13%, или 15 600 рублей, что тоже будет далеко не лишней помощью для человека, заболевшего настолько серьезно, что он вынужден тратить на лечение подобные суммы.
Теперь же упоминание о перечне убрали из НК РФ, поэтому вычет можно получить по любым лекарствам, назначенным врачом. Обратите на это особое внимание, — лекарство должно быть назначено врачом, а не куплено по собственной инициативе. Кроме того, подзаконные акты пока не обновили, а они были рассчитаны на существование перечня. В своем текущем виде они создают определённого рода правовые коллизии, которые могут помешать получить вычет. Так, в соответствии с порядком, установленным Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, при выписке лекарств из перечня, врач должен выдать два одинаковых рецепта, на одном их которых должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт должен быть заверен печатью и подписью врача, а также печатью учреждения. Второй рецепт (без штампа), предназначен для аптеки.
Не стоит надеяться на то, что данные требования автоматически перестанут существовать после отмены необходимости наличия лекарства в перечне.
Обновлен перечень медуслуг и дорогостоящих видов лечения по которым можно получить налоговый вычет
Правительство РФ утвердило новый перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях или у предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458). Документ вступает в силу по истечение одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее, чем начнется очередной налоговый период по НДФЛ, т. е. не ранее 2021 года.
- в рамках первичной медикосанитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара;
- в рамках специализированной медпомощи, за исключением высокотехнологичной медпомощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара;
- в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медпомощи вне медорганизации, а также в амбулаторных и стационарных условиях;
- медуслуги по медицинской эвакуации;
- в рамках паллиативной медпомощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медуслуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения;
- в рамках санаторно-курортного лечения.
Входит ли гиалуронат в перечень лекарств для налогового вычета в 2021 году
- Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
- На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
- Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
- Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Согласно письму Минздрава России от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 рецепты на лекарства для налоговой инспекции могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больно о назначении таких препаратов в течении трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства.
Если раньше для получения данного вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, то с 2019 года вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, с условием, что они назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Данное требование закреплено в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
Входит ли гиалуронат в перечень лекарств для налогового вычета в 2021 году
Сейчас Налоговым кодексом РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет и приобретаемых налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств. Правительством утвержден специальный перечень лекарственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета.
Законопроект предлагает вместо перечня социального налогового вычета применять перечень ЖНВЛП. “Номенклатура перечня социального налогового вычета не пересматривалась с 2007 года, в связи с чем в нем не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Вместе с тем правительством установлен регламентированный прозрачный механизм подготовки перечня ЖНВЛП с применением формализованной экспертной научной оценки, а также всестороннего обсуждения профильной комиссией Минздрава России с привлечением широкого круга профильных экспертов”, – говорится в пояснительной записке.
До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.
— Для реализации своих прав налогоплательщик в качестве подтверждающих документов представляет рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый и (или) товарный чек) из аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата. Информация в кассовом чеке должна быть читаемая, если кассовый чек бледный, то необходимо попросить еще и товарный чек.
Входит ли гиалуронат в перечень лекарств для налогового вычета в 2021 году
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
- На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
- Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
- Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
Также вы можете ускорить процесс, чтобы не дожидаться окончания года, и оформить налоговый вычет у себя на работе. Это можно сделать сразу после оплаты лечения в клинике. В этом случае вам нужно предоставить все подтверждающие документы в Налоговую инспекцию и получить там уведомление для работодателя. Декларация 3-НДФЛ при этом не составляется. Затем относите данный документ в бухгалтерию предприятия, где вы работаете.
В некоторых случаях трудности возникают уже на данном этапе: за лечение деньги отдали, а вот налоги в текущем году не были удержаны. Например, если вы неработающий пенсионер или мамочка в декрете. Ну или у вас оформлено ИП вообще самозанятость. Что делать в подобных ситуациях?
- средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
- лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
- заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
- медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
- гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).
Гражданин берет рецепт и обращается в удобную аптеку, независимо от адреса своего проживания. Главное, наличие у аптеки лицензии на продажу конкретных препаратов. Человек осуществляет приобретение медикаментов по списку и, обязательно, сохраняет платежную квитанцию, которая в дальнейшем станет подтверждением понесенных расходов.
Налоговый вычет на лекарства: как получить социальный возврат налога
Налоговый вычет за лечение теперь действует по расходам на любые лекарства, выписанные по рецепту врача. По дорогостоящим услугам, которые проходят в справке медицинского учреждения по коду 2, лимит не ограничен 120 000 руб. Однако здесь остается актуальным перечень препаратов, утвержденных gостановлением Правительства №201 от 12.03.2001. Если средства нет в списке, вернуть деньги можно будет только в пределах 15 600 руб. – не больше.
- список лекарств для налогового вычета больше не нужен – в расходы удастся включить покупку любых средств для лечения;
- просто купить таблетки и получить медицинский вычет по НДФЛ не удастся – нужно, чтобы был рецепт врача на специальном бланке;
- подтвердить расходы помогут чеки из аптеки – они нужны, чтобы в налоговой смогли узнать фактические траты пациента;
- по-прежнему остались условия компенсации дорогостоящего лечения – по нему сохранен перечень препаратов, за которые удастся вернуть деньги без ограничивающего лимита;
- нововведение будет действовать на все расходы с начала 2019 года, а не только после 17 июня, то есть в начале 2020 года можно будет подать декларацию 3-НДФЛ, куда можно будет включить все медрасходы за полный 2019 год.
