Чем отличается залог прав по договору банковского счета от гарантийного депозита (вклада) по 590-п
Содержание
Почему отождествляют залог имущественных прав по договору банковского вклада и гарантийный депозит? Чем отличаются эти правовые институты и как они зависят от основного (обеспечиваемого) обязательства? Какова взаимосвязь залога имущественных прав по договору банковского вклада с основным договором? В чем проявляется независимый характер гарантийного депозита как способа обеспечения исполнения обязательств?
Собственник имущества согласно п. 2 ст. 209 ГК РФ вправе по своему усмотрению совершать любые действия с принадлежащим ему имуществом, в том числе отдавать его в залог и обременять другими способами. Из этого следует, что вкладчик может передать имущественные права по договору банковского депозита (вклада) (далее — банковский вклад) в залог[1], а также заключить с кредитной организацией договор гарантийного депозита (вклада) (далее — договор гарантийного депозита)[2]. И в том, и в другом.
В общем представляется, что норма ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ крайне неудачна и не позволяет правоприменителю учитывать интересы кредиторов-взыскателей, что не совсем понятно с политико-правовой точки зрения. Как указано в ч. 2 ст. 848 ГК РФ законом могут быть предусмотрены случаи, когда банк обязан отказать в списании денежных средств со счета клиента. Именно так законодатель сделал, например, в правилах ч.1 ст. 860.5 ГК РФ в отношении номинального счета. Что помешало законодателю регламентировать в соответствии с ч. 2 ст. 848 ГК РФ и правила о списании с залогового счета остается загадкой. Если принципом различения двух видов залога прав по договору банковского счета законодатель имел в виду только степень свободы распоряжения денежными средствами, находящимися на счете — для залогодателя и степень риска при формировании залога – для залогодержателя, то оптимальным решением, учитывающим интересы залогодателя, залогодержателя и кредиторов-взыскателей, было бы дозволение списывать с залогового счета денежные средства, которые превышают размер обеспеченного обязательства, указанный в договоре залога прав и которыми в настоящее время свободно имеет право распоряжаться залогодатель.
Для данных случаев положениями ГК РФ о залоге прав по договору банковского счета никаких специальных правил не предусмотрено, то есть действует обычный порядок приостановления операций и наложения ареста на денежные средства на счете (ч.1 ст. 858 ГК РФ), кроме того положения ч. 2 ст. 358.12 ГК РФ косвенно подтверждают это: банк по требованию залогодержателя обязан предоставлять ему сведения о предъявленных по счету требованиях, а также о запретах и об ограничениях, наложенных на указанный счет.
Представляется, что для повышения прозрачности механизма залоговых счетов может быть реализована достаточно эффективная система фиксации фактов возникновения залога прав по договору банковского счета и сведений об остатке средств на счете, которые находятся в залоге, путём дополнения формы сообщения об открытии, закрытии, изменений реквизитов счета, направляемого банками в налоговый орган на основании п. 1.1. ст. 86 НК РФ, указанием на то, что счет является залоговым, а также на размер остатка денежных средств, которые обременены залогом.
Обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом банковском счете и не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, допускается только в целях удовлетворения требований по обязательствам, обеспеченным залогом прав по договору банковского счета, а также требований кредиторов, удовлетворяемых преимущественно перед требованиями залогодержателя, при недостаточности у должника иного имущества для полного удовлетворения требований указанных лиц (п. 1 ст. 72.1. ФЗ «Об исполнительном производстве»)
годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599, 11 ноября 2016 года N 44307;
в течение срока свыше 365 календарных дней до 545 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 50 процентов от текущей оценки его стоимости (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);
Правовой ликбез: залоговый счет
Специалист поясняет, что остается дискуссионным вопрос, может ли залоговый счет преобразовываться из расчетного или текущего. Он неоднократно адресовался Банку России, позиция которого – залоговый счет открывается на базе текущего расчета, но как самостоятельный, то есть на основании соответствующего договора и заявления клиента.
«Тема до сих пор является актуальной. Есть законопроект, в котором законотворцы пытаются предусмотреть открытие залогового счета путем преобразований из расчетного и текущего. Банковское сообщество пытается закрепить данную норму для удобства пользованием. Думаю, что все-таки это будет не так просто, поскольку предполагает злоупотребления со стороны кредитных организаций. В таком случае они в любой момент могут сказать, что расчетный счет трансформировали в некий залоговый. На мой взгляд, это не позволит закрепить эту идею», — говорит доцент.
Что представляет собой залоговый счет
Два участника заключают между собой сделку, предметом которой является недвижимость. Одна из сторон продает производственное помещение другой. Залоговый счет позволяет обеспечить финансовую безопасность. Сначала оформляется договор о продаже недвижимости. Затем участники отправляются в банк. Покупатель кладет средства на покупку недвижимости на залоговый счет. Средства блокируются. То есть продавец не может их снять. Он получает доступ к средствам только после того, как оформит все документы по недвижимости на покупателя. После того как все условия договора исполнены, средства со счета могут сниматься. По завершении процедуры снятия средств счет считается закрытым.
Правила списания средств, указанные в главе 45 ГК РФ, не применяются к деньгам, являющимся предметом залога. Следовательно, меры по взысканию налогов не могут быть обращены на средства, находящиеся на залоговом счете. Связано это с тем, что деньги не принадлежат залогодателю в полной мере.
По срочным вкладам и вкладам, внесенным на иных условиях возврата, вкладчиков — юридических лиц возможность одностороннего изменения банком размера процентов может предусматриваться в законе или договоре (п. 3 ст. 838 ГК РФ). Банки не вправе в одностороннем порядке сокращать срок действия договоров, увеличивать или устанавливать комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
Банк обязан уплатить проценты на сумму вклада, размер которых устанавливается в договоре (п. 1 ст. 838 ГК РФ). По срочным вкладам и вкладам, внесенным на иных условиях возврата вкладчиками-гражданами, банк не вправе в одностороннем порядке уменьшать размер процентов на вклад, если иное не предусмотрено законом.
Арендодатель передаёт не только помещение. Обычно в квартире есть косметический ремонт, сантехника, бытовые приборы, различная мебель и так далее. Всё это имущество имеет определённый срок службы, и владелец желает сохранить его в пригодном для использования состоянии.
Можно этот вид платы назвать обеспечительным платежом: с его помощью обеспечивается обязательство нанимателя бережно обращаться с имуществом. Расчет суммы ущерба — дело владельца, который не всегда точно оценивает убытки. Есть общепринятая практика, когда за ущерб взимается месячная арендная плата.
1. Не имеет значение каким образом в договоре будет назван обеспечительный платеж: залог, задаток, гарантийный платеж или как-либо еще. Основное значение имеет фактические функции, которые выполняет данный платеж: удостоверительную (то есть сторона намерена заключить данный договор, и если не заключит, то отдает другой стороне платеж), обеспечительную (то есть сторона намерена исполнить обязательства по договору, и если не исполнит, то другая сторона имеет права получить удовлетворение из суммы залога) и платежную (то есть сторона передает данный обеспечительный платеж в качестве текущей оплаты по договору). В целях избежания налоговых споров следует в договоре при определении обеспечительного платежа определить какие именно вышеперечисленные функции он имеет.
При методе начисления для целей признания доходов и расходов факт оплаты не имеет решающего значения. А для организаций, применяющих кассовый метод следует обратить внимание на то, что пп.2 п.1 ст.251 Налогового кодекса указывает, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. Выделим особенно тот факт, что не включаются в доход залог и задаток, полученные в качестве обеспечения обязательств. В определенный момент задаток может начать исполнять свою платежную функцию, а значит должен быть включен в доход по налогу на прибыль. От того насколько точно в договоре определен момент в который задаток как обеспечение обязательства превращается в задаток как платеж зависит то, насколько организация в верный момент включит данный платеж в доход по налогу на прибыль и избежит споров с налоговым органом.
Нaнeceн yщepб — пoвpeждeнa нeдвижимocть или пpeдмeты интepьepa. Ecли квapтиpaнт нaмepeннo или cлyчaйнo пoвpeдил внyтpeннюю oтдeлкy квapтиpы, мeбeль, тexникy или caнтexникy, oн oбязaн зa cвoй cчeт ycтpaнить нeпoлaдки или oткaзaтьcя oт чacти зaлoгa. Чтoбы выбpaть нaибoлee выгoдный для вapиaнт peшeния пpoблeмы, пpeдвapитeльнo пpocчитaйтe cтoимocть peмoнтa. B нeкoтopыx cлyчaяx пpoщe ocтaвить cтpaxoвoй дeпoзит coбcтвeнникy.
Ущepбa нeт — coбcтвeнник cтpeмитьcя oбoгaтитьcя зa cчeт зaлoгoвoй cyммы. Ecли apeндoдaтeль oткaзывaeтcя oтдaвaть дeпoзит бeз oбъяcнeния пpичин или ccылaeтcя нa oтcyтcтвиe дeнeг, мoжнo зaкoннo пoвлиять нa нeгo — пpeдyпpeдить, чтo oбpaтитecь в cyд, пoлицию или нaлoгoвyю инcпeкцию. Бoльшинcтвo coбcтвeнникoв yтaивaют дoxoды oт cдaчи жилья в apeндy и нe плaтят нaлoги, пoэтoмy cтapaютcя нe пpивлeкaть внимaниe кoнтpoлиpyющиx инcтaнций.
Чтoбы пoвлиять нa нeдoбpocoвecтнoгo apeндoдaтeля, вaжнo знaть, кaкиe штpaфныe caнкции пpeдycмoтpeны зa yтaивaниe дoxoдoв oт apeнды:
📁 Пoдпиcaниe дoгoвopa и aктa пpиeмa-пepeдaчи. Cдeлкy oфopмляют в пиcьмeннoй фopмe c пoмoщью типoвoгo дoгoвopa apeнды, в кoтopый кaждaя из cтopoн мoжeт внecти измeнeния. Кoppeктиpoвки и дoпoлнeния yтвepждaютcя пpeдвapитeльнo. Aкт пpиeмa-пepeдaчи coдepжит cпиcoк пpeдмeтoв мeбeли, тexники и дpyгoгo имyщecтвa, кoтopoe пepeдaeтcя в пoльзoвaниe вмecтe c квapтиpoй.
Что такое залоговый счет в банке: освещаем по порядку
Предоставляется стандартный набор документов. Отличие наблюдается в одном – требуется предоставить информацию относительно залогодержателя. Залог становится таковым после информирования банка должником о том, что у кредитора возникло соответствующее право. Это подкрепляется составлением договора.
После этого заемщик должен сообщить финансовой организации, что у него имеются долговые обязательства перед третьими лицами. С целью подтверждения данного факта нужно предоставить соглашение о залоге. Если обязательства появились перед кредитной организацией (банком), в которой оформлен расчетный счет, то залоговые отношения возникают с момента оформления счета.
3. При совершении учетных записей, предусмотренных настоящей статьей, внесении в них изменений банк не проверяет договор о залоге прав по договору банковского счета (вклада) и договор, исполнение обязательств по которому обеспечено таким залогом, на соответствие их требованиям федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
После этого заемщик должен сообщить финансовой организации, что у него имеются долговые обязательства перед третьими лицами. С целью подтверждения данного факта нужно предоставить соглашение о залоге. Если обязательства появились перед кредитной организацией (банком), в которой оформлен расчетный счет, то залоговые отношения возникают с момента оформления счета.
Обзор залога прав по договору банковского счета
Введение
С 1 июня 2014 г. стало возможным заключение нового вида договора – договора залога прав по договору банковского счета. Данное нововведение связано со вступлением в силу Федерального закона № 367-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» от 21.12.2013». В данном обзоре будут рассмотрены ключевые характеристики данного договора.
Залог прав по договору банковского счета регулируется ст. 358.10 – 358.14 Гражданского кодекса РФ. По общему правилу, если иное не следует из положений, посвященных договору залога прав по договору банковского счета непосредственно, к такому договору применяются правила ст. 45 Гражданского кодекса о банковском счете. В свою очередь, правила ГК РФ о залоге прав по договору банковского счета применяются к залогу прав по договору банковского вклада.
Гарантийный депозит в банковской практике (Михеева И
Так, в суде рассматривалось дело о том, что Гарантийный фонд обратился в суд с иском к банку о взыскании задолженности по депозитному договору.
Банк заявил встречный иск к Гарантийному фонду о применении последствий недействительности ничтожной сделки — договора уступки права в части уступки прав требования Центра развития предпринимательства к банку по депозитному договору в пользу Гарантийного фонда в виде возврата всех прав по указанному договору Центру развития предпринимательства.
Как следует из материалов дела и установлено судами, между банком и Центром развития предпринимательства (являвшимся поручителем) были заключены договоры поручительства, по условиям которых поручитель принял на себя обязательства отвечать за исполнение обязанностей заемщика по кредитным договорам.
В указанных договорах поручительства Центр развития предпринимательства предоставил банку право производить списание сумм задолженности с расчетных или иных банковских счетов поручителя в безакцептном порядке.
Между банком и Центром развития предпринимательства (ставшим вкладчиком) был заключен депозитный договор на размещение денежных средств вкладчика на открытом банком депозитном счете на определенный срок и начисление процентов на сумму вклада. Между Центром развития предпринимательства (цедент) и Гарантийным фондом (цессионарий) заключен договор уступки права требования. В соответствии с условиями указанного договора цедент уступает, а цессионарий принимает все права требования к контрагентам, в том числе по депозитному договору. Уведомлением Гарантийный фонд (цессионарий) уведомил банк об уступке прав (требований) по депозитному договору.
После окончания срока действия депозитного договора банк возвратил цессионарию часть суммы от суммы размещенного вклада. Денежные средства были списаны банком с депозитного счета Центра развития предпринимательства (вкладчика) на счет банка в погашение обязательств третьих лиц по договорам поручительства.
Полагая, что банк незаконно удерживает денежные средства, вкладчик обратился в арбитражный суд с рассматриваемым иском, ссылаясь на то, что списание денежных средств в безакцептном порядке с депозитного счета противоречит положениям п. 1 и абз. 2 п. 3 ст. 834 ГК РФ. В абз. 2 п. 3 ст. 834 ГК РФ предусмотрено, что юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором (п. 2 ст. 837 ГК РФ).
Проанализировав в порядке, предусмотренном ст. 71 АПК РФ, условия депозитного договора, суд установил, что из положений названного договора не следует, что он заключен в целях обеспечения исполнения обязательств Центра развития предпринимательства. В связи с этим судом сделан верный вывод о том, что личность вкладчика (Центр развития предпринимательства) не имеет для заявителя существенного значения. Таким образом, при заключении договора уступки права требования отсутствовала необходимость получения согласия банка на переход прав по депозитному договору. Оставшиеся денежные средства, находящиеся на депозитном счете ФАС Уральского округа, подлежат возврату заявителю.
Поэтому при заключении с вкладчиком договора гарантийного депозита кредитные организации должны предусматривать, что сумма депозита размещается в банке с целью обеспечения исполнения обязательств должника на условиях, которые определяются с учетом требований Положения N 254-П, а также прописывать порядок реализации прав банка как кредитора в случае неисполнения/ненадлежащего исполнения основного обязательства.
Условия гарантийного депозита об обеспечительном характере соответствуют основной цели заключения гарантийного депозита — обеспечению исполнения обязательств должника.
Судебные органы при рассмотрении споров, связанных с гарантийными депозитами, признают данный правовой институт способом обеспечения исполнения обязательств и делают обоснованный вывод, что размещение заемщиком гарантийного депозита с целью обеспечения кредитных обязательств предусмотрено действующим законодательством.
———————————
См., напр.: Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2013 по делу N А40-56991/2012 и от 23.07.2013 N 09АП-21995/2013 по делу N А40-84259/12.
Кроме того, отсутствие в гарантийном депозите ссылки на обеспечиваемое обязательство не позволит кредитору определить, за нарушение каких обязательств (их в кредитной организации на момент заключения гарантийного депозита может быть несколько) и в какой момент он вправе удовлетворить свои требования за счет суммы гарантийного депозита. Поэтому действия банка по указанию в гарантийном депозите основного обязательства наиболее оптимальны и позволят исключить споры с вкладчиком, разместившим гарантийный депозит.
В Письме Банка России от 24.02.2010 N 15-1-3-9/794 указано, что допускается возможность признания ранее размещенного депозита гарантийным при условии его соответствия требованиям пп. 6.2.2 п. 6.2 Положения N 254-П. При этом непонятно, каким образом стороны в ранее заключенном договоре банковского депозита могут учесть требования пп. 6.2.2 п. 6.2 Положения N 254-П, если на момент заключения такого договора (кредитной сделки, договора о предоставлении банковской гарантии, иного договора) условия обеспечиваемого обязательства не известны. Так, например, без обеспечиваемого обязательства невозможно рассчитать срок возврата суммы депозита.
Представляется, что данное разъяснение Банка России должно реализовываться путем внесения сторонами в ранее заключенный договор банковского депозита изменений, учитывающих требования Положения N 254-П, то есть указать срок действия депозита, который должен наступать не ранее наступления срока исполнения обязательства должника перед кредитной организацией и не позднее 30 календарных дней после наступления указанного срока, и обеспечиваемое обязательство.
В банковской практике при предоставлении гарантийного депозита в обеспечение исполнения обязательств по кредитным сделкам возникает вопрос о целесообразности получения клиентом кредита, если он одновременно размещает сумму депозита за счет собственных либо привлеченных у банка средств (депозит нередко формируется за счет части полученного в банке кредита). Судебная практика признает такие сделки соответствующими действующему законодательству.
В качестве примера приведем спор .
———————————
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.07.2013 N 09АП-21995/2013 по делу N А40-84259/12.
Залог вклада (депозита)
- твердой денежной суммы, которая должна находиться на залоговом счете в течение всего срока действия договора залога (далее — твердая денежная сумма) (п. 3 ст. 358.10 ГК РФ);
- всего остатка денежных средств на залоговом счете — то есть без указания твердой денежной суммы залога (п. 2 ст. 358.10 ГК РФ);
- твердой денежной суммы, которая должна находиться на залоговом счете в течение срока действия договора залога, и части остатка денежных средств, находящегося на залоговом счете сверх указанной твердой денежной суммы, — то есть смешанный договор залога (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
ГК РФ предусматривает возможность заключения договора залога даже при отсутствии на момент его заключения денежных средств на залоговом счете (п. 4 ст. 358.9 ГК РФ), но на практике это не применяется. Банк потребует размещения достаточной суммы на залоговом счете до заключения договора залога.
19 Апр 2021 urist46 97
